01
所得税の基礎と税率表
基礎控除は5,000元/月。7段階の累進税率：年収0-36,000元 3%、36,000-144,000元 10%、144,000-300,000元 20%、300,000-420,000元 25%、420,000-660,000元 30%、660,000-960,000元 35%、960,000元超 45%。課税所得 = 収入 - 5,000 - 社会保険 - 特別追加控除。
💼 個人所得税計算機（中国2025）
2025年の中国税法に基づいて特別控除を含む個人所得税を計算します。
⚠️ 2025年中国個人所得税法に基づく
税引後収入
—
税引前収入 —
課税所得 —
納税額 —
実効税率 —
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02
特別追加控除政策
6つの控除：子女教育1,000元/月、継続教育400元/月、重病医療15,000-80,000元/年、住宅ローン利息1,000元/月、住宅賃料800-1,500元/月、高齢者扶養2,000元/月。
03
年末ボーナスの税最適化
単独課税と合算課税：年収30万元（月給2万×12＋年末ボーナス6万）の場合、単独課税では総所得税11,880元、合算課税では25,080元となり、単独課税で13,200元節約できます。
04
年度確定精算：アプリで還付・追加納付を行う方法
中国の個人所得税は源泉徴収＋年度精算方式で、毎年3月1日〜6月30日に前年度分を精算します。精算が必要なケース：複数の給与収入、年途中の転職、役務報酬・原稿料収入、大病医療控除、源泉徴収額と実際税額の不一致。手順：「個人所得税」APP（国家税務総局公式）をダウンロード→実名登録（顔認証）→特別追加控除情報を入力→総合所得の年度精算へ→申告方式（簡易/標準）を選択→システムが還付/追加納付額を自動計算→確認・提出→銀行カードを連携して還付/納付。2024年度精算のデータでは、全国で約6,800万人が還付（1人平均約1,200元）、約2,400万人が追加納付（1人平均約800元）でした。深圳のあるフリーランサーは2024年に役務報酬50万元、40%源泉で約16万元を納めましたが、3〜45%累進税率での再計算により実際は約7万元となり、9万元の還付を受けました。期限内に手続きしてください、遅延には延滞金がかかります。
05
北京・上海・広州・深圳の所得税差：社会保険基数と実際の税負担の比較
税率は全国一律ですが、五険一金（社会保険）の納付基数と比率が地域で異なり実際の税負担が変わります。北京：養老8%＋医療2%＋失業0.2%＋住宅積立金5-12%、月給2万元で五険一金は最低約3,000元；上海：養老8%＋医療2%＋失業0.5%＋積立金7%、約3,500元；深圳約2,800元；広州約3,000元。月給3万元の例：北京は五険一金4,500元、特別追加控除3,000元、課税所得月17,500元（年21万）、20%税率で年約2.58万元、手取り約2.46万元；深圳は五険一金4,200元、課税所得月17,800元、年約2.64万元。新一線都市の杭州・成都は社会保険基数が比較的低く、同じ税前収入でも手取りが多くなります。
06
ギグワーカー・フリーランサーの所得税設計
2025年、中国の柔軟就業人口は2億人超（フードデリバリー配達員、配車ドライバー、個人メディア制作者、フリーランスデザイナーなど）で、給与所得者と課税方法が異なります。役務報酬は1回あたり源泉徴収率20-40%で、年度精算時に3〜45%累進税率で再計算され、通常は還付が生じます。例：フリーランスデザイナーが2024年に役務報酬40万元、40%源泉で約13万元を納付しましたが、精算後の課税所得は約30万元（収入×80%）、実際約4.2万元で約9万元の還付。経営所得（個人事業主）は5-35%の5段階累進税率で、費用・社会保険・特別追加控除を控除できます。節税策：役務報酬が多い人は個人事業主や一人会社を登録；年収10-50万は査定課税を申請（一部地域で総合税負担5-10%）；50万以上は有限会社設立で小規模企業優遇。コンプライアンス注意：金税四期は銀行取引やEC データと連携し、脱税リスクは極めて高いです。
07
所得種類別の課税差：給与 vs 役務報酬 vs 経営所得
中国の所得税は個人所得を9種類に分け、給与、役務報酬、原稿料、使用許諾料の4項目を総合所得として年単位で課税します。給与は月次3〜45%源泉、基礎控除5,000元/月と特別追加控除が適用；役務報酬は20-40%源泉、収入×80%を所得額として総合所得に合算；原稿料は20%源泉、収入×56%を所得額（30%減）；経営所得は5-35%の5段階税率で単独年課税；利子・配当は20%源泉で精算不要。事例：年収30万元が給与（五険一金4.5万＋特別追加3.6万＋基礎6万控除）なら課税所得16万、税約1.3万；役務報酬（所得額24万、基礎6万控除）なら課税所得18万、約1.9万；経営所得（費用15万・社会保険3万控除）なら課税所得12万、約2万。
08
よくある所得税の誤解とリスク：追加納付や処罰を招く間違い
誤解1：年収12万元未満は申告不要——誤り！2019年以降12万申告制度は廃止され、総合所得があれば年度精算の対象（追加納付＜400元または還付放棄を除く）。誤解2：特別追加控除は自由に入力できる——非常に危険！税務は教育・医療・住宅部門とデータ連携し、虚偽申告は追徴、延滞金（日0.05%）、0.5-5倍の罰金。誤解3：転職後は以前の所得税を気にしなくてよい——誤り！年途中の転職は源泉額が低くなりがちで精算時に追加納付。誤解4：外国人は免税優遇——2024年から外国人の手当免税優遇は廃止、中国居住者と同等課税。誤解5：年末ボーナス単独課税が常に有利——そうとは限らず、低所得者は合算が有利な場合も。リスク：2025年に金税四期が全面稼働し、個人の銀行取引・アリペイ/WeChat受取・EC売上がすべて監視され、資金流入が申告所得を大きく超えると警告が発生します。
09
2025-2027年の所得税新政策：あなたの財布に影響する変化
1. 年末ボーナス優遇政策を2027年末まで延長：居住者の年1回一時ボーナスは2027年12月31日まで単独または合算課税を選択可能、2028年から合算課税が強制に。2. 3歳未満乳幼児保育の特別追加控除：子1人あたり月1,000元、三子家庭は保育1,000元＋教育1,000元を同時適用。3. 個人年金の所得税控除：年間拠出上限12,000元を総合所得から控除、受取時3%課税；年収30万の人が満額拠出で2,400元節税、2025年に全国拡大。4. デジタル経済の課税規範：2025年からネット配信者・ライブコマース配信者が重点監督対象、プラットフォーム源泉徴収、年収500万以上は査定/帳簿課税。5. 越境リモートワーク：国内183日以上居住で居住者納税者となり全世界所得に課税（海外納付税額は控除可能）。
10
所得税計算機の活用のコツと年間税務プランニングの提案
計算機のコツ：1）五険一金の金額を正確に入力（都市ごとの比率差が大きい）；2）特別追加控除を漏れなく入力（6項目を同時適用可、例：高齢者扶養2,000＋住宅ローン1,000＋子女教育2,000＝5,000元/月）；3）年末ボーナスの単独・合算課税を比較し低い方を選択；4）年間の収入と控除を事前に見積もり、精算時の多額追加納付を回避。税務プランニング：1）年初に個人所得税APPで特別追加控除を入力し、年末還付でなく毎月少なく源泉；2）年途中の転職時は新しい人事に累計源泉額を提供して二重控除を回避；3）年末に人事と月給・ボーナス比率の最適化を相談；4）高額支出は証憑を保管（病院領収書・賃貸契約・教育修了証）；5）政策変化に注目。年収20万以上は専門の税理士への相談を推奨。
よくある質問
なぜ社会保険を入力する必要がありますか？
社会保険（五険一金）は課税所得の計算時に収入から控除されるため、正確に入力しないと税額が合いません。都市ごとに料率・上限が異なるので、実際の給与明細の控除額を入力してください。
特別追加控除は6項目すべて同時に受けられますか？
はい、子女教育・継続教育・重病医療・住宅ローン利息・住宅賃料・高齢者扶養の6項目は条件を満たせば同時に合算控除できます。ただし住宅ローン利息と住宅賃料は同時には適用できません。
年末ボーナスは計算機にどう反映されますか？
年末ボーナスは単独課税（ボーナス÷12で税率を適用）と給与への合算課税のどちらか有利な方を選べます。この計算機は月給ベースの税額を計算するため、ボーナスの節税比較は別途ご確認ください。
計算結果と実際の源泉徴収額が異なることはありますか？
はい、実際の給与は年間累計源泉徴収方式（毎月更新）のため、この計算機の月次推定値と差が出ることがあります。最終的な正確な税額は翌年3〜6月の年度精算で確定します。
外国人もこの計算機をそのまま使えますか？
税率・控除の基本構造は同じですが、2024年から外国人の手当免税優遇が廃止され、中国居住者と同じ基準が適用されます。183日居住基準などの居住者判定は別途確認が必要です。